Vendi alguns Bitcoin e Ethereum com prejuízo no início do ano e não tenho certeza de como lidar com isso na minha declaração de imposto de renda. Posso compensar esses prejuízos contra outros ganhos, ou eles simplesmente desaparecem? Além disso, faz diferença se eu negociei entre diferentes exchanges ao longo do ano?
As perdas em criptomoedas podem compensar ganhos de capital na proporção de um para um, o que é bem importante se você teve outros investimentos que renderam dinheiro. Se suas perdas excederem seus ganhos, você pode deduzir até $3.000 de perdas líquidas contra sua renda ordinária em um único ano, com as perdas restantes sendo transferidas para anos futuros. Então se você perdeu $5.000 no total mas ganhou $2.000 em outro lugar, você eliminaria aquele ganho e ainda teria $3.000 para usar contra sua renda regular.
Qual exchange você usou para fazer as transações não importa para fins fiscais - o IRS se importa com seu histórico total de transações, não com onde elas aconteceram. Você vai precisar reportar cada operação (compra/venda) como uma transação separada com seu preço de custo, preço de venda e data, depois calcular seu ganho ou perda. Muita gente usa software de impostos para criptomoedas para agregar automaticamente suas transações entre exchanges, o que poupa muito trabalho já que rastrear manualmente fica uma bagunça rapidinho quando você tem dezenas de transações.
Mantenha seus registros organizados com datas de compra, quantidades e preços, mais as informações de venda do mesmo jeito. Se você vai declarar por conta própria, você vai reportar isso no Schedule D (ganhos/perdas de capital) no seu 1040. Dado que as regras são bem específicas e você está lidando com muitas transações, pode valer a pena ter alguém revisando seus cálculos - esses detalhes importam quando se trata do IRS 🤔
O negócio é que suas perdas não desaparecem - elas são tratadas como qualquer outra perda de capital, então você pode definitivamente usá-las para compensar ganhos, e se você acabar com mais perdas do que ganhos, pode deduzir até $3.000 contra sua renda comum a cada ano! As exchanges não importam para fins fiscais porque a IRS se importa com seus ganhos e perdas totais combinados, não onde você negociou.
Você vai informar isso no Schedule D (Capital Gains and Losses), igual a qualquer outro investimento. As perdas funcionam exatamente como as respostas anteriores explicaram - elas compensam ganhos dólar por dólar, e se você tiver mais perdas do que ganhos, pode deduzir até $3,000 contra renda ordinária, com qualquer coisa além disso sendo carregada para os anos futuros. A coisa importante que as pessoas às vezes perdem de vista é que você precisa rastrear sua base de custo com precisão para cada operação, o que me leva à sua segunda pergunta.
Não importa quais exchanges você usou ao longo do ano - a IRS trata todas as suas transações de criptografia como um quadro combinado para fins fiscais. O que importa é como você calcula sua base de custo e qual método de contabilidade você escolhe (first in, first out, last in, first out, ou identificação específica). A maioria das pessoas usa FIFO por padrão, a menos que elas explicitamente escolham outra coisa, então se você não rastreou especificamente lotes individuais, você provavelmente está usando FIFO mesmo assim. Algumas exchanges e softwares de impostos sobre criptografia podem ajudar a puxar seu histórico de transações, mas você é responsável por garantir que esteja correto. É só ter certeza de que cada compra e venda está documentada com a data, quantia e preço, porque se você for auditada, você precisa mostrar seu trabalho sobre como chegou naqueles números de perda.
Você por acaso comprou de volta alguma dessas mesmas moedas dentro de 30 dias depois de vendê-las? Isso importa por causa das regras de wash-sale - se fez isso, a IRS não vai deixar você deduzir o prejuízo imediatamente, mas pode adicionar isso à sua base de custo na compra de reposição em vez disso. Além disso, as respostas anteriores cobriram bem o Schedule D e o teto de dedução anual de $3,000, mas uma coisa que vale a pena conferir de novo: tenha certeza de que está calculando seus ganhos e perdas corretamente em todas as exchanges que usou. A IRS quer sua posição líquida total para o ano, não por exchange, então se teve $5,000 em prejuízos na Kraken e $2,000 em ganhos na Coinbase, está reportando um prejuízo líquido de $3,000 no geral - não duas transações separadas.
Mantenha registros detalhados de cada transação - datas, valores, preços no momento da venda - porque a Receita Federal vai querer conferir suas perdas reportadas contra os extratos das corretoras, e dados faltando aumentam muito a chance de auditoria. A maioria das pessoas perde o controle no meio do ano e acaba chutando, o que é uma bagunça.
A regra da venda casada que já foi mencionada é real e dói mesmo. Se você vendeu Bitcoin com prejuízo e recomprou (ou comprou um ativo "substancialmente idêntico" como Bitcoin Cash, embora isso fique meio confuso) dentro de 30 dias, você não pode reclamar a perda agora - ela fica diferida e somada à sua base de custo na nova posição. O mesmo vale se você comprar antes de vender. Isso pega muitos traders que entram e saem constantemente.
Uma coisa que ninguém mencionou: se suas perdas totais excedem $3.000, você não perde o resto. Perdas para compensação podem anular ganhos futuros ano após ano, então documente-as separadamente e guarde essa informação para sempre. Reporte tudo no Anexo D como os outros mencionaram, mas organize direitinho - corretora não importa para fins de reporte, só importam as datas e valores reais das transações. A Receita Federal não se importa se você pulou entre cinco plataformas; o que importa é ter comprovação de quando você comprou e vendeu.
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