Ich arbeite schon seit etwa 5 Jahren als Freelancer von zu Hause aus und habe mich immer gefragt, ob ich einen Teil meines Einkommens oder meine Strom- und Internetrechnungen abziehen kann. Ich habe Belege für alles, weiß aber nicht, wie ich das richtig in der Steuererklärung angeben soll.
Ich bin kein Buchhalter, also nimm das als allgemeine Orientierung, aber grundsätzlich kannst du einen proportionalen Teil der Immobilienausgaben abziehen (Miete, Nebenkosten, Grundsteuer, Wasser, Strom und Internet) - nutze dafür die Flächenmethode: Wenn dein Homeoffice 20% des Hauses einnimmt, ziehst du 20% dieser Rechnungen ab. Das IRS akzeptiert auch die vereinfachte Methode von $5 pro Quadratmeter des Büros (bis zu 300 Quadratmetern), was manchmal vorteilhafter ist, als den tatsächlichen Anteil zu berechnen.
Wichtig ist, dass du alles ordnungsgemäß in deinen Quittungen dokumentierst und nachweist, welche Fläche du als Büro nutzt. Ich würde dir empfehlen, dich trotzdem mit einem Buchhalter zu unterhalten, denn je nach deinem Einkommen und deiner Steuersituation kann es Beschränkungen geben oder effizientere Möglichkeiten, diese Ausgaben zu deklarieren.
Die Regel in Brasilien erlaubt dir, den proportionalen Anteil der Ausgaben für die Immobilie, in der du arbeitest, abzuziehen, und die häufigste Methode ist die vereinfachte Variante: Du teilst den Gesamtbetrag der Rechnung durch die Anzahl der Zimmer im Haus, multiplizierst mit den Zimmern, die als Büro genutzt werden, und ziehst diesen Prozentsatz in der Steuererklärung ab. Bei mir ist es so: Ich habe ein Büro in einem der Schlafzimmer, also rechne ich grob 25 % der Strom-, Internet- und Wasserkosten ab - die Finanzbehörde akzeptiert das normalerweise gerne, wenn du die Quittungen organisiert hast und die Aufteilung begründen kannst.
Das Wichtigste ist, alles zu dokumentieren: Bewahre die Rechnungen und monatlichen Auszüge der Konten für die letzten fünf Jahre auf (oder zumindest die, die in deine Erklärung einfließen), denn wenn du einer Überprüfung unterliegst, werden sie genau das sehen wollen. Miete, Nebenkosten und Grundsteuer fallen auch unter diesen Abzug, aber jeder hat seine Besonderheiten - bei der Grundsteuer zum Beispiel ziehst du nur den Anteil ab, der dem Bürozimmer entspricht. Wenn du bei irgendeinem spezielleren Detail unsicher bist, lohnt es sich, Zeit mit einem Buchhalter zu verbringen, denn das kostet deutlich weniger, als hinterher mit der Finanzbehörde zu streiten.
Das portugiesische Finanzamt erlaubt es dir, Homeoffice-Ausgaben abzusetzen, aber du musst vorsichtig sein, wie du das machst. Der häufigste Ansatz ist, den Prozentsatz deines Hauses zu berechnen, der der Arbeit gewidmet ist - wenn dein Büro 20% der Gesamtfläche einnimmt, setzt du 20% der Ausgaben ab (Strom, Internet, Wasser, Heizung usw.). Du musst das gut dokumentieren, idealerweise mit einer Skizze oder einem Grundriss, denn die Steuerbehörde kann nachfragen, wenn es keine Begründung gibt.
In der Praxis sammelst du die Quittungen aller monatlichen Nebenkosten, berechnest den Prozentsatz, der dem Arbeitsbereich entspricht, und diese Ausgaben gehen dann als abzugsfähige Kosten in dein Berufseinkommen ein. Wenn du das Haus mietest, kannst du proportional auch einen Teil der Miete absetzen. Wichtig ist, dass du von Jahr zu Jahr konsistent bleibst und alles dokumentiert hast - mit der Dokumentation, die du bereits hast, bist du auf einem guten Weg. Wenn du spezifische Fragen zur Prozentberechnung hast oder unsicher bist, ob eine bestimmte Ausgabe absetzbar ist, lohnt es sich, einen Buchhalter zu konsultieren, denn jeder Fall kann Besonderheiten haben.
Das hängt davon ab, ob du von Brasilien oder Portugal sprichst, weil die vorherigen Antworten die beiden vermischt haben. Falls es wirklich Brasilien ist, funktioniert das so: du berechnest, welcher Anteil der Immobilie du ausschließlich für die Arbeit nutzt, und wendest denselben Anteil auf die Rechnungen an, die du mit dem Rest des Hauses teilst. Wenn dein Homeoffice 10% der Immobilie einnimmt, ziehst du 10% von der Stromrechnung, Internet, Wasser, Miete (falls zutreffend) ab - und da brauchst du dann wirklich die Belege, die du ja ohnehin hast.
Die Berechnung basiert eigentlich auf diesem Verhältnis. Also, wenn du in einer 100-m²-Wohnung wohnst und dein Arbeitszimmer 10 m² groß ist, ziehst du 10% von allem ab. Manche Buchhalter vereinfachen es, indem sie die Anzahl der Zimmer teilen - das funktioniert auch, aber die Quadratmeterzahl ist genauer. Mit diesen abzugsfähigen Ausgaben in deiner Steuererklärung (falls du eine machst) reduzierst du die Basis, auf die die Steuer berechnet wird. Jetzt, wenn du MEI oder PJ bist, ändert sich das erheblich - da kommen andere Kategorien und Grenzen ins Spiel. Da du erwähnt hast, Freelancer zu sein, hängt es davon ab, ob du irgendwie registriert bist oder dich als Einzelperson erklärst. Falls du formalisiert sein solltest, sprich mit einem Buchhalter, denn jedes System hat seine Tücken.
In Portugal ist das Ganze einfacher als es aussieht - im Grunde berechnest du den Prozentsatz des Hauses, den du wirklich zum Arbeiten nutzt (wenn das Büro ein 12-m²-Zimmer ist und das Haus 100 m² hat, sind das 12%), und wendest diesen Anteil auf variable Ausgaben wie Strom, Internet und Wasser an. Bei der Miete wird es komplizierter, weil es davon abhängt, ob du einen formalen Mietvertrag hast und ob die AT das akzeptiert, aber Strom und Internet funktionieren gut, wenn du die Belege organisiert hast. Der Trick ist, bei der Prozentsatzberechnung realistisch zu sein - niemand glaubt, dass die Hälfte des Hauses ein Büro ist, wenn das offensichtlich nicht stimmt, sonst kommt die AT bei der Überprüfung mit unangenehmen Fragen.
Tappt nicht in die Falle zu denken, dass du 100% deiner Stromrechnung abziehen kannst, nur weil du von zu Hause aus arbeitest. Wichtig ist, den Anteil der Immobilie zu berechnen, den du wirklich für die Arbeit nutzt (wenn dein Arbeitszimmer 20% der Fläche ausmacht, ziehst du 20% der Ausgaben ab) und alles ordnungsgemäß zu dokumentieren. Wenn du Freiberufler bist, musst du diese Ausgaben in deiner Einkommensteuererklärung als abzugsfähige Ausgaben von deinem Bruttoeinkommen angeben, aber die proportionale Berechnung ist verpflichtend - das Finanzamt akzeptiert keine groben Schätzungen. Da du bereits Belege für alles hast, wird es einfacher: du musst nur diesen Prozentsatz anwenden und genau notieren, welcher Bereich des Hauses der Arbeit gewidmet ist.
Die bisherigen Antworten haben ziemliche Verwirrung gestiftet, weil sie Brasilien und Portugal vermischt haben, aber ich klär das mal auf: Wenn du Freiberufler in Brasilien bist, erlaubt dir die Bundesfinanzbehörde, den anteiligen Teil der Ausgaben für die Immobilie abzuziehen, in der du arbeitest. Der einfachste Weg ist, jede Rechnung (Strom, Internet, Miete, falls zutreffend) durch die Anzahl der Zimmer im Haus zu teilen und nur den Teil abzuziehen, der deinem Büro oder Arbeitszimmer entspricht.
Das Wichtigste ist, dass du das in der Steuererklärung gut dokumentierst - heb diese Belege wirklich auf, mach Fotos von deinem Arbeitsplatz, und rechne beim Ausfüllen der Erklärung die Quote logisch durch: Wenn dein Haus 5 Zimmer hat und du nur 1 davon ausschließlich zum Arbeiten nutzt, ziehst du 20% von jeder festen Ausgabe ab. Die Finanzbehörde akzeptiert das normalerweise problemlos, solange die Quote Sinn macht und du Nachweise hast.
Ich bin ehrlich: Der komplizierteste Part ist nicht, den Anteil zu berechnen, sondern ihn nachher zu belegen! Du kannst tatsächlich den proportionalen Anteil von Miete, Nebenkosten, Strom, Internet und allem Möglichen abziehen, indem du durch die Anzahl der Zimmer oder die Quadratmeter teilst, aber das Problem ist, dass Leute meist vergessen, die Dokumente ordentlich aufzubewahren oder die Rechnungen laufen auf den Namen von jemand anderem, und dann wird's bei einer Betriebsprüfung richtig unangenehm.
Am besten machst du wirklich alles schön ordnungsgemäß: Kopien der Rechnungen ziehen, nach Jahr sortiert aufbewahren, notieren, welchen Prozentsatz du festgelegt hast (und dabei bleiben!), und wenn möglich einen Nachweis haben, dass der Platz wirklich dein Arbeitszimmer ist. Freelancer, die das nicht richtig machen, bekommen da üble Überraschungen!
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