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In nessun caso dovresti semplicemente dare per scontato che l'agenzia delle entrate ti ricorderà in seguito individualmente o che potrai pagare le tasse in qualche modo "nei ritagli di tempo". Questo porta garantitamente a problemi e nel peggiore dei casi a interessi di mora. Sì, come libero professionista devi mettere da parte soldi per le tasse - e questa dovrebbe essere la tua priorità assoluta non appena arrivano i soldi.
Il problema è che il tuo reddito netto non è la stessa cosa di quello che puoi portare a casa. Dal reddito lordo devi pagare l'imposta sul reddito (e la solidarietà, se rilevante), l'imposta ecclesiastica (se applicabile) e l'assicurazione sanitaria e l'assicurazione per l'assistenza. Con i liberi professionisti non c'è nessuno che te lo toglie automaticamente dallo stipendio come per i dipendenti. La maggior parte della gente si apre un conto separato, dove mette da parte direttamente dopo ogni fattura una percentuale fissa o un importo specifico. Quanto esattamente dipende dal tuo reddito, dal tuo stato federale e da se sei soggetto all'imposta ecclesiastica - ma calcola il 30-40% dei tuoi guadagni complessivi per stare al sicuro. Alcuni se la cavano anche con meno, se calcolano precisamente, ma meglio mettere da parte un po' troppo che troppo poco.
Inoltre dovresti tenere una contabilità, così che il prossimo avviso fiscale non ti sorprenda. Se ti stai mettendo in proprio o hai appena iniziato, anche una consulenza con un commercialista o la camera dell'artigianato non è male - possono dirti esattamente quanto dovresti mettere da parte nella tua situazione. Costa qualcosa, ma ti risparmia un sacco di mal di testa in seguito.
Lavoro come freelancer da più di dieci anni e posso solo dirvi: sì, le riserve sono essenziali. All'inizio le ho sottovalutate completamente, perché pensavo che il mio reddito fosse visibile e regolare - che errore. L'imposta sul reddito, l'imposta commerciale (se applicabile) e i contributi di previdenza sociale non cadono l'anno dopo, ma nello stesso anno in cui incassi i soldi. L'Agenzia delle Entrate non aspetta e non ti ricorda gentilmente - devi semplicemente pagare e poi può diventare spiacevole con le sanzioni e tutta la roba che ne consegue.
Quello che mi ha aiutato personalmente e che molti dimenticano: non metti da parte semplicemente una percentuale forfettaria, ma calcola in modo realistico per il tuo caso. A seconda di dove vivi e di come sono i tuoi redditi, magari ti servono riserve dal 35 al 45% complessivamente - non solo per le tasse stesse, ma anche per la previdenza sociale. Il mio trucco è che faccio i conti trimestralmente, non solo una volta all'anno. Così vedo subito dove sto, e non sembra uno shock a dicembre. Molti freelancer lavorano con il loro commercialista o con un programma come Elster per avere almeno una stima preventiva - costa un po', ma ti risparmia davvero mal di testa.
La soluzione più semplice è mettere da parte mensilmente una percentuale fissa del tuo fatturato - per me funziona meglio così, perché non devi stare a fare conti in continuazione e quando arriva la richiesta di pagamento non vai nel panico.
Ok, l'idea di "pagherò dopo quando ho tempo" è proprio ingenua, su questo sono d'accordo, ma onestamente molti sottovalutano anche quanto buffer ti serve quando il tuo reddito fluttua - ci sono mesi in cui guadagni poco e allora sei contento di aver messo soldi da parte.
Il 25-30% del netto è un buon riferimento secondo la mia esperienza, però dipende ovviamente dalla tua classe fiscale e dai tuoi guadagni, quindi meglio chiarirlo con un commercialista.
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